Активные счета предназначены для группировки операций о движении средств (имущества, активов) предприятия. Остатки по активным счетам всегда дебетовые и показывают, каким имуществом обладает предприятие. Пример активных счетов – счета учета денежных средств (касса, банк) и материальных запасов (товары, материалы).
Если на счете учитываются операции расчетов с тем, кто должен нам (например, с покупателями за поставленный им товар), то такой счет является активным (долг «нам» является нашим имуществом), и остаток по счету должен быть всегда дебетовым (дебиторская задолженность).
Пассивные счета предназначены для группировки операций об изменении источников средств (пассивов) организации. Остатки по пассивным счетам всегда кредитовые и демонстрируют, откуда было получено имущество предприятия. Пример пассивных счетов – капитал собственника (т. е. задолженность перед хозяином предприятия) и расчеты с поставщиками.
Если на счете учитываются операции расчетов с тем, кому должны мы (например, с поставщиками за поставленный нам товар), то такой счет является пассивным (мы должны), и остаток будет всегда кредитовым (кредиторская задолженность).
Активно-пассивные - это счета расчетов, на которых группируются операции с прочими контрагентами, как внутренними (по отношению к предприятию), так и внешними. Такой прочий контрагент, с которым могут совершаться самые разные операции, может оказаться как дебитором, так и кредитором. Пример такого счета в хозрасчетной бухгалтерии коммерческой организации РФ – расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.
На практике учета есть вероятность, что среди прочих дебиторов и кредиторов окажутся контрагенты, которым мы продаем товар, от которых мы получаем внеоборотные активы, и многие другие.
Свернутый остаток (синтетический или простой остаток) по таком у счету может быть равен 0, но в если брать аналитику в разрезе контрагентов, то может получиться так, что один контрагент должен нам 100 рублей, а другой переплатил 100 рублей. В итоге свернутый остаток по счету = 0, но развернутый остаток состоит из дебетового остатка 100 и кредитового остатка 100.
Развернутый остаток имеет смысл только при наличии критерия по которому "разворачивается". Чаще всего таким критерием выступает разрез аналитики по счету, в данном случае по контрагенту.
По стандартам учета расчеты при включении в баланс не должны «сворачиваться»: в активе баланса нужно показать полную сумму дебиторской задолженности, а в пассиве – кредиторской.
Получить итоги по развернутым остаткам можно с помощью итогов в запросе.
Пример запроса:
ВЫБРАТЬ
Остатки.Счет КАК Счет,
Остатки.Субконто1 КАК Контрагент,
Остатки.СуммаОстатокДт КАК СвернутыйДт,
Остатки.СуммаОстатокКт КАК СвернутыйКт,
Остатки.СуммаРазвернутыйОстатокДт КАК РазвернутыйДт,
Остатки.СуммаРазвернутыйОстатокКт КАК РазвернутыйКт
ИЗ
РегистрБухгалтерии.ОсновнойРегистрБухгалтерии.Остатки( , Счет = &Счет, , ) КАК Остатки
ИТОГИ
СУММА(СвернутыйДт),
СУММА(СвернутыйКт),
СУММА(РазвернутыйДт),
СУММА(РазвернутыйКт)
ПО
Счет
Результат выполнения
| Счет |
Контрагент |
СвернутыйДт |
СвернутыйКт |
РазвернутыйДт |
РазвернутыйКт |
| Контрагенты |
|
|
5 |
2 |
7 |
| |
Иванов |
2 |
|
2 |
|
| |
Петров |
|
7 |
|
7 |
Обратите внимание!!!
При подведении итогов поля <Ресурс>ОстатокДт и <Ресурс>ОстатокКт сворачиваются по правилам, которые определяет вид счета (активный, пассивный, активно-пассивный), а поля <Ресурс>РазвернутыйОстатокДт и <Ресурс>РазвернутыйОстатокКт суммируются раздельно: отдельно подводится итог по элементам выборки, имеющим дебетовый остаток, отдельно по элементам, имеющим кредитовый остаток.
Почитать можно в книге "Реализация прикладных задач в системе "1С Предприятие", глава "Развернутые остатки"
|